Penelitian dan Pengembangan Pajak Kredit: Peluang Grand Ole

Saat ini, penemuan inovatif sedang dibuat dengan laju yang luar biasa. Langkah cepat ini disebabkan oleh percepatan akses ke informasi yang menghasilkan proliferasi ide, penemuan, dan penggunaan baru untuk teknologi yang didorong oleh inovasi. Ketika bisnis terus merangkul teknologi dan inovasi untuk mengembangkan produk dan proses baru dan mencari pengungkit untuk mengurangi kewajiban pajak yang dihasilkan dari pendapatan yang dihasilkan oleh inovasi, mereka sering mengabaikan salah satu peluang pajak paling besar yang tersedia – penelitian yang berisiko rendah, tinggi dan Pengembangan (R & D) Kredit Pajak.

Penelitian dan Pengembangan (R & D) Pajak Kredit diberlakukan pada tahun 1981 sebagai insentif untuk membalikkan penurunan kegiatan penelitian AS dan untuk mendorong perusahaan yang terlibat dalam kegiatan penelitian untuk meningkatkan upaya mereka. Dengan tarif hingga 20 persen, kredit pajak ini mengurangi kewajiban pajak pembayar pajak & dolar untuk dolar. Misalnya, kredit pajak sebesar $ 100 mengurangi kewajiban pajak sebesar $ 100. Penelitian telah menunjukkan bahwa seiring waktu, Litbang yang mendorong insentif ini berdampak. Karena efek spillover dari newvensi melipatgandakan manfaatnya bagi masyarakat berulang kali, manfaat bagi masyarakat yang berasal dari R & D telah terbukti jauh melebihi laba yang dapat diperoleh perusahaan swasta dalam investasi litbang mereka.

Sebelum Desember 2001, ada pendapat kuat bahwa persyaratan yang diperlukan untuk memenuhi syarat untuk kredit pajak R & D agak sulit untuk dipenuhi dan tidak sesuai dengan maksud kongres. Namun, pada tahun 2004, IRS mengeluarkan peraturan permanen untuk lebih mencerminkan maksud kongres.

Sejak saat itu, semakin banyak perusahaan arsitektur, perusahaan teknik, produsen, pengembang perangkat lunak, kontraktor pertahanan, dan perusahaan lain telah mampu merealisasikan pemulihan pajak dan sangat mengurangi pembayaran pajak di tahun-tahun mendatang melalui penerapan jeda pajak ini.

Menentukan kelayakan untuk kredit pajak pada dasarnya adalah proses dua langkah. Pertama, perusahaan harus mengidentifikasi kegiatan yang berpotensi memvalidasi. Kemudian, di mana kegiatan memenuhi kriteria yang ditentukan, pengeluaran tertentu yang terkait dengan aktivitas tersebut dimasukkan dalam menghitung kredit pajak.

Untuk mengidentifikasi kegiatan yang memenuhi syarat, perusahaan harus memenuhi masing-masing kriteria pengujian empat bagian berikut:

1. Apakah karya mereka merupakan produk atau proses baru atau lebih baik?
2. Apakah pekerjaan mereka bersifat teknologi?
3. Apakah ada ketidakpastian teknis yang dihadapi untuk desain produk atau pengembangan proses tertentu?
4. Apakah ada proses eksperimen yang terlibat untuk menyelesaikan ketidakpastian teknis?

Orang mungkin berpikir bahwa tes empat bagian ini akan sangat membatasi jangkauan perusahaan yang memenuhi syarat untuk kredit ini. Namun, kualifikasi cukup luas jika tes ini ditangani dengan benar dan efektif. Titik pivot yang sebenarnya adalah apakah usaha perusahaan Anda dan modal intelektual telah menciptakan sesuatu yang baru atau setidaknya secara bertahap mengubah sesuatu yang dianggap baru. Dengan kata lain, ketika Anda mendesain dan membangun perangkap tikus yang lebih baik, perangkap tikus yang baru atau lebih baik akan mengatasi masalah fungsi, kinerja, keandalan, atau kualitas.

Beberapa jenis kegiatan tertentu tidak memenuhi syarat untuk kredit R & D; misalnya, penelitian setelah produksi komersial suatu produk dimulai; adaptasi produk atau proses yang ada; duplikasi produk atau proses yang ada; biaya untuk memperoleh paten lain; survei efisiensi, fungsi atau teknik manajemen; riset pasar dan pengujian; iklan dan promosi; pengumpulan data rutin; dan pengujian rutin, inspeksi dan kontrol kualitas.

Pengarah biaya untuk kredit ini adalah gaji dan upah staf yang dipilih, biaya persediaan yang terlibat dalam proses R & D dan biaya yang terkait dengan kontraktor luar (penelitian kontrak) yang bekerja pada proyek-proyek yang berlaku. Seperti yang dapat Anda bayangkan, untuk perusahaan yang sumber daya dan teknologi intensif, penggerak biaya ini dapat mewakili bagian terbesar dari pengeluaran bisnis mereka. Jika biaya tidak dapat dikategorikan sebagai salah satu dari tiga jenis biaya ini, itu tidak akan memenuhi syarat untuk kredit.

Persediaan dapat termasuk tetapi tidak terbatas pada kertas, compact disc, persediaan komputer, persediaan laboratorium, persediaan lantai toko dan biaya lain yang digunakan oleh peneliti, tenaga pengawas dan pendukung. Selain itu, persediaan juga termasuk bahan yang digunakan dalam membangun prototipe atau model atau pengujian yang sama, komponen atau sub-rakitan dibeli dari pihak ketiga dan dimasukkan ke dalam prototipe dan jumlah luar biasa listrik atau utilitas lain yang dikonsumsi dalam kegiatan penelitian. Namun, persediaan tidak termasuk properti atau tanah yang terdepresiasi.

Enam puluh lima persen dari biaya (lainnya memenuhi syarat untuk kredit) dibayar atau dikeluarkan atas nama wajib pajak oleh orang lain selain karyawan yang memenuhi syarat untuk litbang sebagai penelitian kontrak.

Biaya pengembangan perangkat lunak dinilai sebagai biaya berkualifikasi jika biaya tersebut memenuhi uji aktivitas yang memenuhi syarat dan jika perangkat lunak:

• Dikembangkan dan dijual atau diberikan kepada pihak ketiga.
• Menjadi bagian dari atau tertanam dalam perangkat keras komputer.
• Dikembangkan untuk digunakan dalam kegiatan penelitian yang memenuhi syarat atau sebagai bagian dari proses produksi.

Agar memenuhi syarat untuk kredit R & D, perangkat lunak penggunaan internal harus memenuhi tiga kriteria tambahan:

• Perangkat lunak harus menunjukkan inovasi yang signifikan.
• Perangkat lunak harus memiliki risiko ekonomi yang signifikan dalam hal sumber daya yang didedikasikan untuk proyek tersebut.
• Sistem tidak boleh tersedia secara komersial untuk pembelian, sewa, lisensi, atau penggunaan tanpa memerlukan modifikasi.

Karena pengejaran R & D Tax Credit adalah penggerak yang didorong fakta dan keadaan, itu harus didokumentasikan secara tepat dan didukung untuk memberikan pembuktian untuk pemeriksaan IRS. Di antara dokumen pendukung yang paling penting adalah dokumen yang menunjukkan proses eksperimen, ketidakpastian, dan tingkat inovasi atau kebaruan dari aktivitas tertentu yang memenuhi syarat. Ini tidak mengharuskan hasil eksperimen direkam dengan cara tertentu. Hasil eksperimen harus dicatat dengan cara yang sesuai untuk bidang ilmu tertentu di mana eksperimen dilakukan dan untuk jenis eksperimen yang terlibat. Misalnya, di beberapa bidang, eksperimen dicatat dalam buku lab. Namun, dalam pembuatan, sebaliknya, eksperimen dapat dicatat dalam pengujian dan analisis verifikasi desain.

Meskipun diberlakukan atas dasar "sementara" dan dapat diperpanjang, kredit R & D tetap merupakan insentif pajak yang layak bagi pembayar pajak untuk jangka waktu yang ditentukan serta bagi para pembayar pajak dengan tahun pengembalian pajak terbuka, yang dapat berpotensi menjadi faktor keuangan yang signifikan. manfaat bagi pembayar pajak bisnis untuk mengurangi kewajiban pajak pendapatan federal dan negara bagian mereka. Selain itu, karena perusahaan dapat memulihkan pajak hingga tiga tahun pajak sebelumnya, melalui pemanfaatan kredit R & D, aset yang dipulihkan bisa menjadi tambahan yang bagus untuk garis bawah.

Dengan berkembangnya inovasi teknologi dalam peralatan dan proses, konsentrasi kompleks manufaktur negara harus mendapat manfaat dari peluang besar ini. Asosiasi industri dan profesional Amerika telah menunjukkan dukungan dari kredit pajak R & D permanen. Dianggap bahwa kredit akan terus memungkinkan perusahaan-perusahaan AS untuk menciptakan dan mempertahankan pekerjaan berkualitas untuk pekerja Amerika, mengembangkan produk dan layanan inovatif, dan akhirnya tetap kompetitif di pasar global. Pemberdayaan seperti itu akan terus memenuhi Kongres & # 39; niat awal.